廊坊市人民政府法制辦公室
關(guān)于《廊坊市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（征求意見(jiàn)稿）》公開(kāi)征求意見(jiàn)的公告

現(xiàn)將《廊坊市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（征求意見(jiàn)稿）》全文公布，征求社會(huì)各界意見(jiàn)。有關(guān)單位和社會(huì)各界人士請(qǐng)于2015年2月5日前，通過(guò)以下兩種方式對(duì)征求意見(jiàn)稿提出意見(jiàn)。

一、通過(guò)信函方式將意見(jiàn)寄至：廊坊市廣陽(yáng)道230號(hào)301室市政府法制辦公室（郵政編碼：065000）。

二、通過(guò)電子郵件方式將意見(jiàn)發(fā)送至fzb_lf@163.com。

附：《廊坊市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（征求意見(jiàn)稿）》

廊坊市人民政府法制辦室

2015年2月2日 

廊坊市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《河北省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指下列資金來(lái)源占概算總投資比例50%以上，或者投資比例雖不足總投資比例的50%，但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目：

（一）以財(cái)政資金(預(yù)算內(nèi)資金、政府性基金、非稅收入資金、各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)資金)、政府統(tǒng)一借貸的資金、用財(cái)政性資金作為還款來(lái)源或還款擔(dān)保的借貸性資金(含國(guó)外貸款)、國(guó)債資金、政府專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金等為主要資金來(lái)源的項(xiàng)目；

（二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公益性項(xiàng)目（含保障性安居工程、政府拆遷工程等項(xiàng)目）；

（三）以本條第一、二項(xiàng)所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進(jìn)行投資、建設(shè)，產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有的重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)公共工程項(xiàng)目；

（四）國(guó)有及國(guó)有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)、國(guó)家事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的建設(shè)項(xiàng)目；

（五）接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)，包括接受外國(guó)政府、組織、企業(yè)、公民捐贈(zèng)并委托政府部門(mén)實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目；

（六）其他財(cái)政性資金以及法律、法規(guī)、規(guī)章和政府規(guī)定的其他項(xiàng)目。

第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、代建、咨詢(xún)服務(wù)等單位與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支及參與項(xiàng)目實(shí)施的行為，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

發(fā)展改革、國(guó)資、財(cái)政、建設(shè)、規(guī)劃、國(guó)土、綜合執(zhí)法、公安消防、交通運(yùn)輸、房產(chǎn)、環(huán)保、稅務(wù)、教育、農(nóng)業(yè)、水務(wù)等有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助、配合審計(jì)機(jī)關(guān)依法做好項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。上述部門(mén)對(duì)項(xiàng)目的審批及監(jiān)管情況應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民政府報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果。在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，并通報(bào)本級(jí)有關(guān)行政主管部門(mén)。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目所必需的審計(jì)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)政預(yù)算，由本級(jí)人民政府予以保證。

第七條 發(fā)展改革部門(mén)應(yīng)當(dāng)將年度項(xiàng)目計(jì)劃和批復(fù)文件同時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān);

項(xiàng)目建設(shè)單位及主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期將項(xiàng)目的實(shí)施情況報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，保守秘密，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。

第九條 審計(jì)人員辦理政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第二章 職責(zé)和權(quán)限

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃以及本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定的審計(jì)重點(diǎn)，編制年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)編制的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)抄送本級(jí)有關(guān)行政主管部門(mén)。

第十一條 下列政府投資建設(shè)項(xiàng)目由審計(jì)機(jī)關(guān)組織審計(jì)：

（一）列入年度審計(jì)計(jì)劃的；

（二）本級(jí)人民政府或者上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的；

（三）項(xiàng)目總投資5000萬(wàn)元（含）以上的項(xiàng)目；

（四）其他需要審計(jì)的。

審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)具有法定資格、資質(zhì)的人員和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十二條 本辦法第十一條第一款、第二款規(guī)定以外的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，可由審計(jì)機(jī)關(guān)和建設(shè)單位的主管部門(mén)或者審計(jì)機(jī)關(guān)和建設(shè)單位采取招標(biāo)投標(biāo)的方式委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。

第十三條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，不得出具虛假報(bào)告，并依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。

上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)；上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行審計(jì)，但是應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計(jì)。

第十五條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目的主管部門(mén)及建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，可以利用有關(guān)部門(mén)、單位有效的審核或者審計(jì)結(jié)果。

第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位提供與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)工作。

審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)就政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求建設(shè)單位報(bào)送下列資料：

（一）項(xiàng)目前期資料；

（二）項(xiàng)目工程資料；

（三）項(xiàng)目財(cái)務(wù)資料；

（四）審計(jì)需要的其他資料。

第三章 內(nèi)容和程序

第十九條 對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位實(shí)施審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

（三）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及概算調(diào)整情況；

（四）項(xiàng)目建設(shè)資金到位和管理、使用情況，以及與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他財(cái)務(wù)收支情況；

（五）征地、拆遷費(fèi)用管理及使用情況；

（六）工程價(jià)款結(jié)算、支付和工程造價(jià)控制情況；

（七）工程質(zhì)量管理情況；

（八）項(xiàng)目竣工決算報(bào)表的編制情況；

（九）交付使用資產(chǎn)情況；

（十）項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金情況；

（十一）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等投資效益情況；

（十二）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第二十條 對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目施工單位實(shí)施審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）工程承包合同的執(zhí)行情況；

（二）工程價(jià)款結(jié)算真實(shí)性、合法性、合規(guī)性；

（三）工程質(zhì)量、安全、文明施工情況；

（四）按照有關(guān)規(guī)定繳納稅費(fèi)的情況；

（五）項(xiàng)目實(shí)施行為中存在的違紀(jì)、違法、違規(guī)情況；

（六）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第二十一條 對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位實(shí)施審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）設(shè)計(jì)合同的執(zhí)行情況；

（二）項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否按照批準(zhǔn)的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，設(shè)計(jì)文件是否符合相關(guān)規(guī)范要求，是否具有經(jīng)濟(jì)性、合理性；

（三）設(shè)計(jì)費(fèi)用收取情況；

（四）項(xiàng)目實(shí)施行為中存在的違紀(jì)、違法、違規(guī)情況；

（五）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第二十二條 對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理單位實(shí)施審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）監(jiān)理單位執(zhí)行合同情況及履行監(jiān)理職責(zé)情況；

（二）監(jiān)理費(fèi)用收取情況；

（三）項(xiàng)目實(shí)施行為中存在的違紀(jì)、違法、違規(guī)情況；

（四）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第二十三條 對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)單位實(shí)施審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）供貨合同的執(zhí)行情況；

（二）供貨單位的資質(zhì)、資格情況；

（三）設(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)是否符合設(shè)計(jì)要求；

（四）設(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)的價(jià)格情況；

（五）項(xiàng)目實(shí)施行為中存在的違紀(jì)、違法、違規(guī)情況；

（六）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第二十四條 對(duì)與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的其他單位實(shí)施審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法履行職責(zé)的情況；

（二）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定收取費(fèi)用情況；

（三）合同執(zhí)行情況；

（四）項(xiàng)目實(shí)施行為中存在的違紀(jì)、違法、違規(guī)情況；

（五）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第二十五條 建設(shè)單位在訂立與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在合同中約定應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算，并保留一定比例的待結(jié)價(jià)款，竣工決算審計(jì)結(jié)果作為工程價(jià)款結(jié)清的依據(jù)。

第二十六條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)竣工的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出竣工決算審計(jì)申請(qǐng)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請(qǐng)之日起30日內(nèi)對(duì)審計(jì)工作作出具體安排。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模確定審計(jì)期限。

第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行績(jī)效審計(jì)。

第二十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展跟蹤審計(jì)。

第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)按照法定職權(quán)和程序出具審計(jì)報(bào)告。

對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的行為，審計(jì)機(jī)關(guān)可區(qū)別不同情況按下列方式進(jìn)行處理：

（一）按相關(guān)法律法規(guī)給予處理、處罰，審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出審計(jì)決定。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定；

（二）移送有關(guān)部門(mén)依法進(jìn)行處理。審計(jì)機(jī)關(guān)作出審計(jì)移送處理的，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法作出處理，并將處理結(jié)果書(shū)面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第三十條 本辦法第十一條規(guī)定范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)竣工決算審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)依法出具的項(xiàng)目審計(jì)結(jié)論性文書(shū)作為資產(chǎn)交付的依據(jù)之一。

第三十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果作為被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要依據(jù)。

第四章 法律責(zé)任

第三十二條 審計(jì)人員在審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目時(shí)有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）索賄、受賄或者接受不當(dāng)利益的；

（二）隱瞞被審計(jì)單位違反有關(guān)法律法規(guī)行為的；

（三）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（四）對(duì)聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)人員的審計(jì)工作未全面履行監(jiān)督責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的；

（五）與被審計(jì)單位、聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)人員、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)串通舞弊的；

（六）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。

第三十三條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決，本級(jí)人民政府的裁決為最終決定。

第三十四條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，給予通報(bào)批評(píng)或者警告，拒不改正的，可對(duì)單位處以五萬(wàn)元以下罰款，并向被審計(jì)單位或者其上級(jí)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)提出對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分的建議：

（一）拒絕、阻礙審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查的；

（二）拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的；

（三）提供的有關(guān)資料及情況不真實(shí)的。

第三十五條 建設(shè)單位未按照本辦法規(guī)定進(jìn)行竣工決算審計(jì)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)予以警告、通報(bào)批評(píng)；工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整；建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳。實(shí)際支付的工程價(jià)款超過(guò)審計(jì)結(jié)果部分，責(zé)令建設(shè)單位予以追回，可以處多付出工程價(jià)款百分之五以上百分之二十以下的罰款，同時(shí)建議有關(guān)部門(mén)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十六條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及其工作人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中出具虛假報(bào)告，隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問(wèn)題的，由有關(guān)部門(mén)分別作出以下處理：

（一）對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)給予警告，沒(méi)收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的可以暫停其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)或者吊銷(xiāo)其資質(zhì)證書(shū)；

（二）對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的工作人員給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的可以暫停其執(zhí)行業(yè)務(wù)或者吊銷(xiāo)其資格證書(shū)；

（三）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十七條 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)參照相應(yīng)的法律法規(guī)進(jìn)行處理。

第五章 附則

第三十八條 本辦法自2015年 月 日起施行。