為實施全市投資審計工作管理和統(tǒng)籌，進一步推動全市投資審計工作的開展，提升審計質(zhì)量、提高工作效率、防控審計風險，研究起草了《廊坊市投資審計工作管理和統(tǒng)籌暫行辦法(試行)》(征求意見稿)，現(xiàn)面向社會公開征求意見，歡迎提出意見和建議。公開征求意見的時限為：2018年11月23日-12月9日。

一、信函方式，請寄至：廊坊市審計局法制科(廊坊市廣陽區(qū)新華路169號，郵編065000)并在信封上注明“《廊坊市投資審計工作管理和統(tǒng)籌暫行辦法(試行)》(征求意見稿)反饋意見”字樣(以寄出信件郵戳日期為準)。

二、電子郵件方式，請發(fā)送至lfshjfzh@163.com,聯(lián)系電話：0316-2029103。

附件：《廊坊市投資審計工作管理和統(tǒng)籌暫行辦法(試行)》(征求意見稿)

廊坊市審計局

2018年11月23日

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廊坊市投資審計工作管理和統(tǒng)籌暫行辦法(試行)

第一章 總則

第一條為實施全市投資審計工作管理和統(tǒng)籌，進一步推動全市投資審計工作的開展，提升審計質(zhì)量、提高工作效率、防控審計風險，根據(jù)《中華人民共和國憲法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》、《國務院關于加強審計工作的意見》、《審計署關于進一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見》、《河北省國家建設項目審計條例》、《廊坊市政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法》及有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱投資審計工作，是指市、縣兩級審計機關開展的廊坊市及所轄縣(市、區(qū))、廊坊經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)區(qū)域內(nèi)投資領域的審計工作。

第三條本辦法所稱縣級審計機關，是指廊坊市下轄的各縣(市、區(qū))審計機關。

第四條本辦法所稱的對投資審計工作的管理和統(tǒng)籌，是指市級審計機關制定、管理全市投資審計項目計劃，通過合理分配全市投資審計力量和任務，統(tǒng)籌全市審計機關對政府投資項目進行審計監(jiān)督。

第五條 管理和統(tǒng)籌的內(nèi)容包括整個投資審計項目的壽命周期，自投資審計項目計劃至審計整改完成、審計案卷歸檔等全部工作。

第六條管理和統(tǒng)籌范圍包括廊坊市及所轄縣(市、區(qū))、廊坊經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)。

第七條管理和統(tǒng)籌不涉及人、財、物等要素管理，縣級審計機關原人、財、物隸屬關系不變。

第八條 各縣(市、區(qū))人民政府及廊坊經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)管理委員會、各縣(市、區(qū))及廊坊經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)審計機關應當按照本辦法要求報請、實施投資審計工作，市級審計機關負責計劃審批和監(jiān)督檢查。

第二章 項目計劃編制

第九條本辦法所稱的投資審計工作中涵蓋的所有投資審計項目均應當實施計劃管理。

第十條 縣級審計機關應當堅持“量力而行、盡力而為”的原則，編制、上報投資審計項目計劃。

第十一條市級審計機關原則上在每年的11月底前提出下年度投資審計工作設想、重點內(nèi)容及要求，并下達給縣級審計機關。

第十二條 縣級審計機關根據(jù)市級審計機關提出的下年度投資審計工作設想、重點內(nèi)容及要求，結(jié)合本級黨委、政府工作重點及計劃交辦事項，編制下年度《投資審計項目計劃(草案)》，報市級審計機關批準。

第十三條市級審計機關對縣級審計機關編報的下年度《投資審計項目計劃(草案)》進行審批，并制定《全市年度投資審計項目計劃》下達給縣級審計機關。

第十四條縣級審計機關按照《全市年度投資審計項目計劃》，將計劃的審計項目名稱、審計類別、計劃完成時間、項目級次、審計內(nèi)容及聘用中介機構所需審計經(jīng)費預算等形成正式計劃文本文件報市級審計機關。

第十五條 經(jīng)市級審計機關審批，對于未納入統(tǒng)籌管理的項目，列入縣級審計機關本年度審計計劃。

第十六條年度審計項目計劃一經(jīng)下達，審計項目組織和實施單位應當確保完成，不得擅自變更。確需進行計劃調(diào)整的投資審計事項或縣級審計機關所在黨委、政府臨時交辦的投資審計事項，由縣級審計機關報市級審計機關批準，依審批結(jié)果，由市級審計機關下達計劃調(diào)整文書。

計劃調(diào)整與省、市計劃調(diào)整時間節(jié)點同步。

第十七條審計署和省審計廳統(tǒng)一組織的投資審計項目，由市級審計機關統(tǒng)一安排計劃管理。

第三章 項目計劃實施

第十八條由市級審計機關負責管理全市投資審計項目審計計劃，縣級審計機關依市級審計機關審批計劃開展投資項目的審計工作。

第十九條 未報經(jīng)市級審計機關計劃審批的項目，縣級審計機關不得自行開展投資審計工作。

第二十條市級審計機關按照計劃安排，年初制定本年度統(tǒng)籌審計的投資項目《審計工作方案》，縣級審計機關對所分配到的投資審計項目按照《審計工作方案》要求制定《審計實施方案》實施審計。

計劃調(diào)整項目的實施同計劃項目管理。

第二十一條對統(tǒng)籌項目進行審計監(jiān)督，采用以下方式進行：

1.市級審計機關直接審計；

2.市級審計機關授權縣級審計機關開展交叉審計。

具體審計方式由市級審計機關在項目計劃文本中予以確定。

對于非統(tǒng)籌項目，市級審計機關將適時隨機抽查。

第二十二條投資審計工作需要借助外部中介機構和人員參與審計時，依照《廊坊市審計機關關于聘請中介機構參與政府投資審計管理辦法》執(zhí)行。

第二十三條所有投資審計項目的全部審計流程均應當在“廊坊市政府投資審計平臺”上開展。

第四章 項目審理與檔案歸檔

第二十四條統(tǒng)籌項目由市級審計機關組織實施的，由市級審計機關法制部門負責審理。統(tǒng)籌項目由市級審計機關授權縣級審計機關實施的，由審計實施單位的法制部門負責審理。

第二十五條統(tǒng)籌項目的審計檔案應當按照市級審計機關的檔案整理要求與檔案目錄進行檔案整理?？h級審計機關基于“廊坊市政府投資審計平臺”的投資審計工作，審計人員應當將項目電子數(shù)據(jù)資料調(diào)整后歸檔。

第五章 審計處理

第二十六條 統(tǒng)籌項目的審計處理依照《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》及相關法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

統(tǒng)籌項目的審計收繳、罰沒收入統(tǒng)一上繳至市國庫。

第六章 審計經(jīng)費

第二十七條納入全市統(tǒng)籌的投資審計工作聘用中介機構所需審計經(jīng)費統(tǒng)一納入市級財政預算管理，由市級審計機關撥付至審計工作執(zhí)行單位。

第七章 法律責任

第二十八條 各縣(市、區(qū))人民政府及廊坊經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)管理委員會違反本辦法第九條規(guī)定，要求本級審計機關執(zhí)行投資審計工作的，由有關部門對直接負責的主管領導和直接責任人員依相關規(guī)定予以問責。

第二十九條審計人員在投資審計工作中有下列行為之一的，依法依規(guī)給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)索賄、受賄或者接受不當利益的：

(二)隱瞞被審計單位違反有關法律法規(guī)行為的；

(三)泄漏國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

(四)對中介機構備選庫中所用中介機構人員的審計工作未全面履行監(jiān)督責任，造成嚴重后果的；

(五)與被審計單位、社會中介機構串通舞弊的；

(六)有其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。

第三十條 各縣(市、區(qū))及廊坊經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)審計機關有下列行為之一的，依法依規(guī)給予通報批評,責令改正；拒不改正的，由有關部門對相關責任人給予處分：

(一)無故不予編報下年度《投資審計項目計劃(草案)》、不將正式計劃文本文件編報市級審計機關的；

(二)未報經(jīng)市級審計機關計劃審批或者審批未通過的審計事項進行審計監(jiān)督的；

(三)未按照統(tǒng)籌項目《審計工作方案》要求進行審計監(jiān)督的；

(四)未按照《廊坊市審計機關關于聘請中介機構參與政府投資審計管理辦法》管理使用中介機構的；

(五)無故不在“廊坊市政府投資審計平臺”上開展審計工作的；

(六)未按照市級審計機關統(tǒng)籌項目審理要求進行審理工作的；

(七)未按照市級審計機關統(tǒng)籌項目要求整理項目檔案的；

(八)其他違反本辦法規(guī)定的行為。

第八章 附則

第三十一條本辦法施行前各縣(市、區(qū))人民政府及廊坊經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)管理委員會制定的有關規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。

第三十二條 本辦法由廊坊市審計局負責解釋。

第三十三條 本辦法自年月日起施行，有效期2年。