為實施全市投資審計工作管理和統(tǒng)籌，進一步推動全市投資審計工作的開展，提升審計質(zhì)量、提高工作效率、防控審計風(fēng)險，研究起草了《廊坊市投資審計工作管理和統(tǒng)籌暫行辦法(試行)》(征求意見稿)，現(xiàn)面向社會公開征求意見，歡迎提出意見和建議。公開征求意見的時限為：2018年11月23日-12月9日。

一、信函方式，請寄至：廊坊市審計局法制科(廊坊市廣陽區(qū)新華路169號，郵編065000)并在信封上注明“《廊坊市投資審計工作管理和統(tǒng)籌暫行辦法(試行)》(征求意見稿)反饋意見”字樣(以寄出信件郵戳日期為準)。

二、電子郵件方式，請發(fā)送至lfshjfzh@163.com,聯(lián)系電話：0316-2029103。

附件：《廊坊市投資審計工作管理和統(tǒng)籌暫行辦法(試行)》(征求意見稿)

廊坊市審計局

2018年11月23日

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廊坊市投資審計工作管理和統(tǒng)籌暫行辦法(試行)

第一章 總則

第一條為實施全市投資審計工作管理和統(tǒng)籌，進一步推動全市投資審計工作的開展，提升審計質(zhì)量、提高工作效率、防控審計風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國憲法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》、《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》、《審計署關(guān)于進一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見》、《河北省國家建設(shè)項目審計條例》、《廊坊市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱投資審計工作，是指市、縣兩級審計機關(guān)開展的廊坊市及所轄縣(市、區(qū))、廊坊經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)區(qū)域內(nèi)投資領(lǐng)域的審計工作。

第三條本辦法所稱縣級審計機關(guān)，是指廊坊市下轄的各縣(市、區(qū))審計機關(guān)。

第四條本辦法所稱的對投資審計工作的管理和統(tǒng)籌，是指市級審計機關(guān)制定、管理全市投資審計項目計劃，通過合理分配全市投資審計力量和任務(wù)，統(tǒng)籌全市審計機關(guān)對政府投資項目進行審計監(jiān)督。

第五條 管理和統(tǒng)籌的內(nèi)容包括整個投資審計項目的壽命周期，自投資審計項目計劃至審計整改完成、審計案卷歸檔等全部工作。

第六條管理和統(tǒng)籌范圍包括廊坊市及所轄縣(市、區(qū))、廊坊經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)。

第七條管理和統(tǒng)籌不涉及人、財、物等要素管理，縣級審計機關(guān)原人、財、物隸屬關(guān)系不變。

第八條 各縣(市、區(qū))人民政府及廊坊經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管理委員會、各縣(市、區(qū))及廊坊經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本辦法要求報請、實施投資審計工作，市級審計機關(guān)負責(zé)計劃審批和監(jiān)督檢查。

第二章 項目計劃編制

第九條本辦法所稱的投資審計工作中涵蓋的所有投資審計項目均應(yīng)當(dāng)實施計劃管理。

第十條 縣級審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)堅持“量力而行、盡力而為”的原則，編制、上報投資審計項目計劃。

第十一條市級審計機關(guān)原則上在每年的11月底前提出下年度投資審計工作設(shè)想、重點內(nèi)容及要求，并下達給縣級審計機關(guān)。

第十二條 縣級審計機關(guān)根據(jù)市級審計機關(guān)提出的下年度投資審計工作設(shè)想、重點內(nèi)容及要求，結(jié)合本級黨委、政府工作重點及計劃交辦事項，編制下年度《投資審計項目計劃(草案)》，報市級審計機關(guān)批準。

第十三條市級審計機關(guān)對縣級審計機關(guān)編報的下年度《投資審計項目計劃(草案)》進行審批，并制定《全市年度投資審計項目計劃》下達給縣級審計機關(guān)。

第十四條縣級審計機關(guān)按照《全市年度投資審計項目計劃》，將計劃的審計項目名稱、審計類別、計劃完成時間、項目級次、審計內(nèi)容及聘用中介機構(gòu)所需審計經(jīng)費預(yù)算等形成正式計劃文本文件報市級審計機關(guān)。

第十五條 經(jīng)市級審計機關(guān)審批，對于未納入統(tǒng)籌管理的項目，列入縣級審計機關(guān)本年度審計計劃。

第十六條年度審計項目計劃一經(jīng)下達，審計項目組織和實施單位應(yīng)當(dāng)確保完成，不得擅自變更。確需進行計劃調(diào)整的投資審計事項或縣級審計機關(guān)所在黨委、政府臨時交辦的投資審計事項，由縣級審計機關(guān)報市級審計機關(guān)批準，依審批結(jié)果，由市級審計機關(guān)下達計劃調(diào)整文書。

計劃調(diào)整與省、市計劃調(diào)整時間節(jié)點同步。

第十七條審計署和省審計廳統(tǒng)一組織的投資審計項目，由市級審計機關(guān)統(tǒng)一安排計劃管理。

第三章 項目計劃實施

第十八條由市級審計機關(guān)負責(zé)管理全市投資審計項目審計計劃，縣級審計機關(guān)依市級審計機關(guān)審批計劃開展投資項目的審計工作。

第十九條 未報經(jīng)市級審計機關(guān)計劃審批的項目，縣級審計機關(guān)不得自行開展投資審計工作。

第二十條市級審計機關(guān)按照計劃安排，年初制定本年度統(tǒng)籌審計的投資項目《審計工作方案》，縣級審計機關(guān)對所分配到的投資審計項目按照《審計工作方案》要求制定《審計實施方案》實施審計。

計劃調(diào)整項目的實施同計劃項目管理。

第二十一條對統(tǒng)籌項目進行審計監(jiān)督，采用以下方式進行：

1.市級審計機關(guān)直接審計；

2.市級審計機關(guān)授權(quán)縣級審計機關(guān)開展交叉審計。

具體審計方式由市級審計機關(guān)在項目計劃文本中予以確定。

對于非統(tǒng)籌項目，市級審計機關(guān)將適時隨機抽查。

第二十二條投資審計工作需要借助外部中介機構(gòu)和人員參與審計時，依照《廊坊市審計機關(guān)關(guān)于聘請中介機構(gòu)參與政府投資審計管理辦法》執(zhí)行。

第二十三條所有投資審計項目的全部審計流程均應(yīng)當(dāng)在“廊坊市政府投資審計平臺”上開展。

第四章 項目審理與檔案歸檔

第二十四條統(tǒng)籌項目由市級審計機關(guān)組織實施的，由市級審計機關(guān)法制部門負責(zé)審理。統(tǒng)籌項目由市級審計機關(guān)授權(quán)縣級審計機關(guān)實施的，由審計實施單位的法制部門負責(zé)審理。

第二十五條統(tǒng)籌項目的審計檔案應(yīng)當(dāng)按照市級審計機關(guān)的檔案整理要求與檔案目錄進行檔案整理?？h級審計機關(guān)基于“廊坊市政府投資審計平臺”的投資審計工作，審計人員應(yīng)當(dāng)將項目電子數(shù)據(jù)資料調(diào)整后歸檔。

第五章 審計處理

第二十六條 統(tǒng)籌項目的審計處理依照《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》及相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

統(tǒng)籌項目的審計收繳、罰沒收入統(tǒng)一上繳至市國庫。

第六章 審計經(jīng)費

第二十七條納入全市統(tǒng)籌的投資審計工作聘用中介機構(gòu)所需審計經(jīng)費統(tǒng)一納入市級財政預(yù)算管理，由市級審計機關(guān)撥付至審計工作執(zhí)行單位。

第七章 法律責(zé)任

第二十八條 各縣(市、區(qū))人民政府及廊坊經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管理委員會違反本辦法第九條規(guī)定，要求本級審計機關(guān)執(zhí)行投資審計工作的，由有關(guān)部門對直接負責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員依相關(guān)規(guī)定予以問責(zé)。

第二十九條審計人員在投資審計工作中有下列行為之一的，依法依規(guī)給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)索賄、受賄或者接受不當(dāng)利益的：

(二)隱瞞被審計單位違反有關(guān)法律法規(guī)行為的；

(三)泄漏國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

(四)對中介機構(gòu)備選庫中所用中介機構(gòu)人員的審計工作未全面履行監(jiān)督責(zé)任，造成嚴重后果的；

(五)與被審計單位、社會中介機構(gòu)串通舞弊的；

(六)有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。

第三十條 各縣(市、區(qū))及廊坊經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)審計機關(guān)有下列行為之一的，依法依規(guī)給予通報批評,責(zé)令改正；拒不改正的，由有關(guān)部門對相關(guān)責(zé)任人給予處分：

(一)無故不予編報下年度《投資審計項目計劃(草案)》、不將正式計劃文本文件編報市級審計機關(guān)的；

(二)未報經(jīng)市級審計機關(guān)計劃審批或者審批未通過的審計事項進行審計監(jiān)督的；

(三)未按照統(tǒng)籌項目《審計工作方案》要求進行審計監(jiān)督的；

(四)未按照《廊坊市審計機關(guān)關(guān)于聘請中介機構(gòu)參與政府投資審計管理辦法》管理使用中介機構(gòu)的；

(五)無故不在“廊坊市政府投資審計平臺”上開展審計工作的；

(六)未按照市級審計機關(guān)統(tǒng)籌項目審理要求進行審理工作的；

(七)未按照市級審計機關(guān)統(tǒng)籌項目要求整理項目檔案的；

(八)其他違反本辦法規(guī)定的行為。

第八章 附則

第三十一條本辦法施行前各縣(市、區(qū))人民政府及廊坊經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管理委員會制定的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。

第三十二條 本辦法由廊坊市審計局負責(zé)解釋。

第三十三條 本辦法自年月日起施行，有效期2年。