廊坊市財(cái)政局

關(guān)于《全面落實(shí)中央減稅降費(fèi)部署專項(xiàng)計(jì)劃的

貫徹落實(shí)意見》的解讀

一、政策背景

2018年11月1日,習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會(huì)上指出:要加大減稅力度。推進(jìn)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅，而且要簡明易行好操作，增強(qiáng)企業(yè)獲得感。對小微企業(yè)、科技型初創(chuàng)企業(yè)可以實(shí)施普惠性稅收免除。要根據(jù)實(shí)際情況，降低社保繳費(fèi)名義稅率，穩(wěn)定繳費(fèi)方式，確保企業(yè)社保繳費(fèi)實(shí)際負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。隨后在中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)、2019年新年賀詞、深化改革委員會(huì)第七次會(huì)議等重要會(huì)議和時(shí)間節(jié)點(diǎn)上都強(qiáng)調(diào)要確保減稅降費(fèi)落地生根，并先后四次對減稅降費(fèi)工作做出重要批示。今年1月9日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，研究推出了一批普惠性減稅措施。3月5日，李克強(qiáng)總理在十三屆全國人大二次會(huì)議做政府工作報(bào)告時(shí)，提出降低制造業(yè)等行業(yè)稅率，下調(diào)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例。中央紀(jì)委國家監(jiān)委要求各地認(rèn)真學(xué)習(xí)，把落實(shí)減稅降費(fèi)政策舉措作為2019年紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)監(jiān)督工作的一個(gè)重點(diǎn)，切實(shí)抓好。

省委省政府高度重視減稅降費(fèi)工作。東峰書記親自批示，要按照中央部署和省委省政府要求制定我省減稅降費(fèi)的實(shí)施意見,全面部署，精心組織落實(shí)，夯實(shí)責(zé)任，確保到位。許勤省長批示，減稅降費(fèi)是中央重大決策，我們堅(jiān)決落實(shí)好。桐利常務(wù)副省長主持召開專題會(huì)議，研究我省落實(shí)中央減稅降費(fèi)部署專項(xiàng)計(jì)劃。河北省人民政府印發(fā)了《關(guān)于全面落實(shí)中央減稅降費(fèi)部署專項(xiàng)計(jì)劃的通知》(冀政字〔2019〕16號(hào))，全面落實(shí)中央實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)重大決策部署，實(shí)質(zhì)性降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，加快推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，促進(jìn)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換。

廊坊市委市政府深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于減稅降費(fèi)的重要指示精神，嚴(yán)格落實(shí)省委省政府和省財(cái)政廳部署要求，把落實(shí)減稅降費(fèi)政策作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要契機(jī)，緊抓快辦，確保減稅降費(fèi)工作規(guī)范有序推進(jìn)。市政府制定印發(fā)《關(guān)于全面落實(shí)中央減稅降費(fèi)部署專項(xiàng)計(jì)劃的貫徹落實(shí)意見》(廊政字〔2019〕9號(hào))，對全市減稅降費(fèi)工作進(jìn)行了全面安排部署。成立廊坊市全面落實(shí)減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由市長任組長，常務(wù)副市長任常務(wù)副組長，市政府分管副秘書長及市財(cái)政局、稅務(wù)局、發(fā)改委、審計(jì)局主要負(fù)責(zé)同志任副組長，市有關(guān)部門分管負(fù)責(zé)同志為成員。工作小組下設(shè)綜合推進(jìn)組、減稅專項(xiàng)組和降費(fèi)專項(xiàng)組。綜合推進(jìn)組由市財(cái)政局牽頭，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌推進(jìn)和協(xié)調(diào)減稅降費(fèi)政策的部署和實(shí)施；減稅專項(xiàng)組由市稅務(wù)局牽頭，降費(fèi)專項(xiàng)組由市發(fā)改委牽頭，分別負(fù)責(zé)落實(shí)減稅、降費(fèi)專項(xiàng)工作。市有關(guān)部門成立工作專班，認(rèn)真組織落實(shí)本部門相關(guān)工作。各縣(市、區(qū))分別建立健全相應(yīng)工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本地減稅降費(fèi)工作的具體實(shí)施。

廊坊市財(cái)政局深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于減稅降費(fèi)的重要指示精神，嚴(yán)格落實(shí)市委市政府部署要求，把減稅降費(fèi)工作作為深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要抓手，把落實(shí)減稅降費(fèi)政策作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要契機(jī)，緊抓快辦,全力推進(jìn)，全面落實(shí)國家更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，認(rèn)真貫徹新發(fā)展理念和高質(zhì)量發(fā)展的要求，加力提效落實(shí)積極的財(cái)政政策，進(jìn)一步提高財(cái)政政策的精準(zhǔn)度和有效性，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)把政策紅利最大限度轉(zhuǎn)化為發(fā)展動(dòng)力，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展增添新活力、積聚新動(dòng)能,助推我市經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

二、主要落實(shí)措施

《貫徹落實(shí)意見》主要分為三部分，13項(xiàng)具體工作。

(一)提高政治站位，堅(jiān)決落實(shí)中央決策部署

實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)是黨中央、國務(wù)院重大決策部署，是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，是實(shí)施更加積極的財(cái)政政策、有效應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的必需之策，是進(jìn)一步穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期的根本需要，對減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長具有重要作用。各級(jí)各部門要算好政治賬、全局賬、長遠(yuǎn)賬，勇于擔(dān)當(dāng)、主動(dòng)作為，確保各項(xiàng)政策舉措落地生根、見實(shí)見效。

(二)實(shí)行清單管理，全面落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策

對減稅降費(fèi)工作實(shí)行政策清單動(dòng)態(tài)管理，確保中央和省決策部署落實(shí)到位。各級(jí)各部門要對標(biāo)對表，逐項(xiàng)盯準(zhǔn)，研判政策預(yù)期，制定落實(shí)措施，跟蹤跟進(jìn)問效。重點(diǎn)是做好以下七個(gè)方面工作：一是認(rèn)真落實(shí)小微企業(yè)普惠性減稅政策，二是認(rèn)真落實(shí)降低增值稅稅率政策，三是根據(jù)中央和省授權(quán)，對增值稅小規(guī)模納稅人按50%的頂格稅額幅度減征地方稅，四是認(rèn)真落實(shí)社保費(fèi)降費(fèi)政策，五是繼續(xù)清理政府基金和收費(fèi)，六是繼續(xù)清理規(guī)范涉企經(jīng)營收費(fèi)，七是繼續(xù)落實(shí)好現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策。

(三)切實(shí)加強(qiáng)組織，確保政策迅速有效落地

一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，市級(jí)成立落實(shí)減稅降費(fèi)工作小組，各級(jí)各部門也要建立健全工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本地減稅降費(fèi)工作的組織實(shí)施；二是迅速研究落實(shí)，對中央、省已明確的減稅降費(fèi)政策，抓緊在我市各級(jí)全面貫徹執(zhí)行，對中央、省即將明確的政策，提前做好各方面準(zhǔn)備工作，確保在第一時(shí)間貫徹落實(shí)，對需要地方研究上報(bào)的政策事項(xiàng)，抓緊摸清情況、擬定方案、盡快逐級(jí)上報(bào)省級(jí)相關(guān)部門研究確定后落實(shí)；三是公開政策清單，各級(jí)財(cái)稅部門將2018年以來國家和我省出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策建立目錄清單，及時(shí)對外公布，動(dòng)態(tài)調(diào)整更新；四是廣泛宣傳培訓(xùn)，創(chuàng)新宣傳方式，加大宣傳力度，結(jié)合各地實(shí)際，開展多種形式的政策宣傳和培訓(xùn)；五是強(qiáng)化工作督查，各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察和督查審計(jì)等部門，要加強(qiáng)對減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況的督查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題依法依規(guī)嚴(yán)肅處理；六是建立考評制度，由減稅降費(fèi)辦組織具體實(shí)施，對相關(guān)部門和各縣(市、區(qū))貫徹落實(shí)工作進(jìn)行考核評價(jià)。

三、中央和我省新出臺(tái)的政策措施解讀

今年的減稅降費(fèi)政策措施，既包含對小微企業(yè)的普惠性減稅，也包含對制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)的結(jié)構(gòu)性減稅，還包括下調(diào)社保費(fèi)單位繳費(fèi)比例等降費(fèi)措施，我省根據(jù)中央授權(quán)，還為增值稅小規(guī)模納稅人減征地方稅費(fèi)。具體有以下七類：

(一)小微企業(yè)普惠性減稅政策

為深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力， 1月9日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定新推出小微企業(yè)普惠性減稅政策。主要有：大幅放寬可享受所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對其年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。對主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提到10萬元。將95%以上的納稅企業(yè)納入覆蓋范圍，為民營企業(yè)減負(fù)松綁。

一是政策涵蓋稅種多。本輪減稅降費(fèi)政策包含了增值稅、企業(yè)所得稅，資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加十個(gè)稅費(fèi)種類，再加上個(gè)人所得稅推出的系列優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中涉及的主要稅種基本上全覆蓋了。

二是政策惠及面大。例如增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額3萬元提高至10萬元后，全市有22.26萬戶小規(guī)模納稅人可享受本次免稅政策。

三是政策標(biāo)準(zhǔn)寬。進(jìn)一步放寬了企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，將年應(yīng)稅所得額由原來的不超過100萬元，提高至不超過300萬元；將從業(yè)人數(shù)由原來的工業(yè)企業(yè)不超過100人、其他企業(yè)不超過80人，統(tǒng)一提高至不超過300人；將資產(chǎn)總額由原來的工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元、其他企業(yè)不超過1000萬元，統(tǒng)一提高到不超過5000萬元。

四是政策享受活。一方面，可疊加享受優(yōu)惠政策。已享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等地方稅及附加優(yōu)惠政策的增值稅小規(guī)模納稅人，還可以按照50%的稅額幅度疊加享受本次地方稅及附加優(yōu)惠政策。如：某企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，其向個(gè)人出租住房的房產(chǎn)稅原適用的優(yōu)惠政策是減按4%的優(yōu)惠稅率征收。政策疊加享受后，可在減按4%優(yōu)惠稅率征收的基礎(chǔ)上，再減征一半，實(shí)際按2%的稅率征收。另一方面，可選擇適用最優(yōu)政策。如，由于小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠“含金量”提高，考慮到一些符合條件的一般納稅人可能會(huì)有按規(guī)定轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的訴求，在2019年12月31日前符合條件的一般納稅人可以選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，在轉(zhuǎn)登記后享受小微企業(yè)免征增值稅政策。又如，考慮到增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)提高，對跨地區(qū)經(jīng)營按原規(guī)定需要預(yù)繳增值稅的納稅人，只要在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額不超過10萬元，則無需預(yù)繳稅款。再如，針對部分小規(guī)模納稅人可能有些月份銷售額超過10萬元，但按季計(jì)算可能未超過30萬元的情況，允許納稅人在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)根據(jù)自身實(shí)際在選擇按月或按季申報(bào)納稅方式上變更1次。

(二)對制造業(yè)等結(jié)構(gòu)性減稅政策

按照國家統(tǒng)一部署，及時(shí)關(guān)注國家政策動(dòng)態(tài)，推進(jìn)增值稅稅制改革，下調(diào)增值稅稅率(李克強(qiáng)總理在十三屆全國人大二次會(huì)議作政府工作報(bào)告時(shí)指出：深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，對服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣。)，適當(dāng)降低制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅稅負(fù)，為企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)集聚新動(dòng)能，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。

(三)減征地方稅政策

根據(jù)中央和省授權(quán)，對增值稅小規(guī)模納稅人在50%的最大稅額幅度內(nèi)，減征資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加政策。

(四)下調(diào)社保費(fèi)費(fèi)率政策

按照國家統(tǒng)一部署，結(jié)合社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收主體變化、征收效率提高等因素，落實(shí)降低養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例(李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中指出：養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例可下調(diào)到16%。)，繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率。

(五)繼續(xù)清理政府基金和收費(fèi)

嚴(yán)格落實(shí)國家政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)停征、免征、降低標(biāo)準(zhǔn)等政策，今年6月底前調(diào)整修訂相關(guān)基金和收費(fèi)目錄清單，鞏固省立涉企行政事業(yè)性收費(fèi)“零收費(fèi)”成果，認(rèn)真落實(shí)國家在政府性基金方面減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的具體措施。

(六)繼續(xù)清理規(guī)范涉企經(jīng)營收費(fèi)

加強(qiáng)市場價(jià)格監(jiān)管，規(guī)范市場價(jià)格行為，推動(dòng)現(xiàn)行政府定價(jià)涉企經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目只減不增、標(biāo)準(zhǔn)只降不升。對政府定價(jià)經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)目錄清單進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，進(jìn)一步放開具備競爭條件的政府定價(jià)涉企經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，合理調(diào)整保留項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

(七)繼續(xù)落實(shí)好現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策

對近年來繼續(xù)有效的稅收政策進(jìn)行梳理，并向社會(huì)公布，幫助納稅人用足用好各類政策，特別是國家扶持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、科技型中小企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、研發(fā)設(shè)計(jì)及技術(shù)轉(zhuǎn)讓、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、教育醫(yī)療、惠及民生及全行業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，確保新舊政策同時(shí)加力。

四、落實(shí)降費(fèi)政策的重點(diǎn)工作

一是持續(xù)清理行政事業(yè)性收費(fèi)。重點(diǎn)是繼續(xù)鞏固我市的省立行政性零收費(fèi)成果。及時(shí)掌握國家清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)工作進(jìn)展和動(dòng)態(tài)，對標(biāo)國家降費(fèi)工作任務(wù)和措施，搞好政策銜接，確保國家降費(fèi)政策落實(shí)到位。對現(xiàn)行中項(xiàng)省標(biāo)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)進(jìn)行再梳理，按照省級(jí)要求進(jìn)一步清理規(guī)范，該停的停、該免折免、該降的降。

二是全面規(guī)范政府定價(jià)經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)。按照能放則放、能降則降的原則，進(jìn)一步放開競爭充分的經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)政府定價(jià)，合理調(diào)整保留項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收費(fèi)項(xiàng)目“只減不增”、標(biāo)準(zhǔn)“只降不升”。重點(diǎn)做好政府定價(jià)涉企經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)清理規(guī)范工作。及時(shí)調(diào)整并公布政府定價(jià)經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)目錄清單。認(rèn)真貫徹落實(shí)國家出臺(tái)的各項(xiàng)經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)降費(fèi)措施。

三是集中力量開展涉企收費(fèi)監(jiān)督檢查。在全市組織開展涉企收費(fèi)專項(xiàng)檢查，針對企業(yè)反映多、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)高的收費(fèi)單位,通過明察暗訪及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)反映強(qiáng)烈亂收費(fèi)問題，嚴(yán)肅查處各類涉企違法違規(guī)收費(fèi)行為，督促相關(guān)單位、部門從源頭加強(qiáng)整改。

五、為保障全市財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行，財(cái)政部門擬采取的措施

一是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。在適應(yīng)新形勢、新情況下，各級(jí)進(jìn)一步強(qiáng)化資金統(tǒng)籌，優(yōu)化資金投向，增加有效供給，改變預(yù)算安排的固化格局，集中財(cái)力辦大事、保重點(diǎn)，加大對重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的保障力度。牢固樹立“過緊日子”思想，嚴(yán)格控制和壓減一般性支出，從嚴(yán)安排“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算。硬化部門預(yù)算約束，除重大特殊事項(xiàng)或急需事項(xiàng)外，執(zhí)行中原則上不追加部門預(yù)算，確需追加的按程序報(bào)政府審批；執(zhí)行中盡可能不出臺(tái)重大增支政策，防止加劇收支矛盾。

二是強(qiáng)化基層運(yùn)行監(jiān)控。進(jìn)一步完善財(cái)政運(yùn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系，強(qiáng)化預(yù)算收支執(zhí)行分析，對可能出現(xiàn)的預(yù)計(jì)短收、庫款流動(dòng)性緊張等問題，及時(shí)研究采取應(yīng)對措施。市縣認(rèn)真履行主體責(zé)任，切實(shí)做好“三?！惫ぷ?，確保不出問題。加大爭取中央和省級(jí)資金工作力度，統(tǒng)籌中央和省級(jí)轉(zhuǎn)移支付，增加對縣級(jí)特別是困難地區(qū)的補(bǔ)助，防范化解縣級(jí)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，確保縣級(jí)平穩(wěn)運(yùn)行。

三是堅(jiān)持依法征收。在確保減稅降費(fèi)政策不折不扣落實(shí)的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持依法征收、應(yīng)收盡收，做好對重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，積極培育財(cái)源，抓好收入組織，努力完成全年預(yù)期目標(biāo)。要堅(jiān)決防止和糾正收過頭稅、亂收費(fèi)和虛收空轉(zhuǎn)等行為，努力提高財(cái)政收入質(zhì)量。

以上，是2019年減稅降費(fèi)政策解讀。廊坊市將在省委省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，不折不扣地落實(shí)中央和我省各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，充分釋放改革紅利，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁，讓企業(yè)和人民群眾有實(shí)實(shí)在在的獲得感，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)大局穩(wěn)定。

廊坊市財(cái)政局

2019年5月29日

相關(guān)政策文件：《廊坊市人民政府關(guān)于全面落實(shí)中央減稅降費(fèi)部署專項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施意見》