各縣(市、區(qū))人民政府，廊坊開發(fā)區(qū)管委會(huì)，市政府各部門：

《廊坊市投資審計(jì)工作管理和統(tǒng)籌暫行辦法》已經(jīng)市委全面深化改革委員會(huì)第五次會(huì)議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

廊坊市人民政府? ? ? ? ? ??

2019年8月26日? ? ? ? ? ??

(此件公開發(fā)布)? ? ? ? ? ??

廊坊市投資審計(jì)工作管理和統(tǒng)籌暫行辦法

第一條　為實(shí)施全市投資審計(jì)工作管理和統(tǒng)籌，進(jìn)一步推動(dòng)全市投資審計(jì)工作的開展，提升審計(jì)質(zhì)量、提高工作效率、防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》《審計(jì)署關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作的意見》《河北省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》《廊坊市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱投資審計(jì)工作，是指市、縣兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開展的廊坊市域內(nèi)投資領(lǐng)域的審計(jì)工作。

第三條　本辦法所稱縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，是指廊坊市下轄的各縣(市、區(qū))及廊坊開發(fā)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)。

第四條　本辦法所稱的對(duì)投資審計(jì)工作的管理和統(tǒng)籌，是指市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)制定、管理全市投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，通過合理分配全市投資審計(jì)力量和任務(wù)，統(tǒng)籌全市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第五條　管理和統(tǒng)籌的內(nèi)容包括整個(gè)投資審計(jì)項(xiàng)目的壽命周期，自投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃至審計(jì)整改完成、審計(jì)案卷歸檔等全部工作。

第六條　管理和統(tǒng)籌不涉及人、財(cái)、物等要素管理，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)原人、財(cái)、物隸屬關(guān)系不變。

第七條　本辦法所稱的投資審計(jì)工作中涵蓋的所有投資審計(jì)項(xiàng)目均應(yīng)當(dāng)實(shí)施計(jì)劃管理。

第八條　各縣(市、區(qū))政府及廊坊開發(fā)區(qū)管委會(huì)、各縣(市、區(qū))及廊坊開發(fā)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本辦法要求報(bào)請(qǐng)、實(shí)施投資審計(jì)工作，市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)計(jì)劃管理和監(jiān)督檢查。

第九條　縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量力而行、盡力而為”的原則，編制、上報(bào)投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

第十條　市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)原則上在每年度末提出下年度投資審計(jì)工作設(shè)想、重點(diǎn)內(nèi)容及要求，并下達(dá)給縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十一條　縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的下年度投資審計(jì)工作設(shè)想、重點(diǎn)內(nèi)容及要求，結(jié)合本級(jí)黨委、政府工作重點(diǎn)及計(jì)劃交辦事項(xiàng)，編制下年度《投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃(草案)》，報(bào)市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十二條　市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)編報(bào)的下年度《投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃(草案)》制定《全市　年度投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，并下達(dá)給縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十三條　縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照《全市　年度投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，將計(jì)劃的審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)類別、計(jì)劃完成時(shí)間、項(xiàng)目級(jí)次、審計(jì)內(nèi)容及聘用中介機(jī)構(gòu)所需審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算等形成正式計(jì)劃文本文件報(bào)市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十四條　《全市　年度投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》中的審計(jì)項(xiàng)目分為統(tǒng)籌項(xiàng)目和非統(tǒng)籌項(xiàng)目。統(tǒng)籌項(xiàng)目列入市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)本年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，非統(tǒng)籌項(xiàng)目列入縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)本年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

第十五條　年度投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，審計(jì)項(xiàng)目組織和實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)確保完成，不得擅自變更。確需進(jìn)行計(jì)劃調(diào)整的投資審計(jì)事項(xiàng)或縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)所在黨委、政府臨時(shí)交辦的投資審計(jì)事項(xiàng)，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，由市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)計(jì)劃調(diào)整文書。

計(jì)劃調(diào)整與省、市計(jì)劃調(diào)整時(shí)間節(jié)點(diǎn)同步。

第十六條　審計(jì)署和省審計(jì)廳統(tǒng)一組織的投資審計(jì)項(xiàng)目，由市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一安排計(jì)劃管理。

第十七條　市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理全市投資審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依本年度投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃開展投資項(xiàng)目的審計(jì)工作。

第十八條　未納入計(jì)劃管理的投資審計(jì)項(xiàng)目，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)不得擅自開展投資審計(jì)工作。

第十九條　未納入計(jì)劃管理的投資審計(jì)項(xiàng)目，各縣(市、區(qū))政府及廊坊開發(fā)區(qū)管委會(huì)不得要求本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行投資審計(jì)工作。

第二十條　市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照計(jì)劃安排，年初制定本年度統(tǒng)籌項(xiàng)目《審計(jì)工作方案》，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)所分配到的統(tǒng)籌項(xiàng)目按照《審計(jì)工作方案》要求制定《審計(jì)實(shí)施方案》實(shí)施審計(jì)。

計(jì)劃調(diào)整項(xiàng)目的實(shí)施按照計(jì)劃項(xiàng)目管理。

第二十一條　對(duì)統(tǒng)籌項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，采用以下方式進(jìn)行：

(一)市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)；

(二)市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開展交叉審計(jì)。

具體審計(jì)方式由市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在項(xiàng)目計(jì)劃文本中予以確定。

對(duì)于非統(tǒng)籌項(xiàng)目，市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將適時(shí)隨機(jī)抽查。

第二十二條　投資審計(jì)工作需要借助外部中介機(jī)構(gòu)和人員參與審計(jì)時(shí)，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條　所有投資審計(jì)項(xiàng)目的全部審計(jì)流程均應(yīng)當(dāng)在“廊坊市政府投資審計(jì)平臺(tái)”上開展。

第二十四條　統(tǒng)籌項(xiàng)目由市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的，由市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審理。統(tǒng)籌項(xiàng)目由縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的，由縣本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審理。

第二十五條　統(tǒng)籌項(xiàng)目的審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的檔案整理要求與檔案目錄進(jìn)行檔案整理。基于“廊坊市政府投資審計(jì)平臺(tái)”的投資審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目電子數(shù)據(jù)資料整理后歸檔。

第二十六條　統(tǒng)籌項(xiàng)目的審計(jì)處理應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國審計(jì)法》和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》及相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

統(tǒng)籌項(xiàng)目的審計(jì)收繳、罰沒收入統(tǒng)一上繳至市國庫。

第二十七條　納入全市統(tǒng)籌的投資審計(jì)項(xiàng)目聘用中介機(jī)構(gòu)所需審計(jì)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一納入市級(jí)財(cái)政預(yù)算管理，由市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)撥付至審計(jì)工作執(zhí)行單位。

第二十八條　審計(jì)人員在投資審計(jì)工作中有下列行為之一的，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)索賄、受賄或者接受不當(dāng)利益的;

(二)隱瞞被審計(jì)單位違反有關(guān)法律法規(guī)行為的;

(三)泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的;

(四)對(duì)聘請(qǐng)的專業(yè)人員的審計(jì)工作未全面履行監(jiān)督責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的;

(五)與被審計(jì)單位、聘請(qǐng)的專業(yè)人員、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)串通舞弊的;

(六)有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。

第二十九條　違反本規(guī)定，有下列行為之一，情節(jié)輕微的，給予批評(píng)教育并責(zé)令改正；情節(jié)較重的，按照有關(guān)規(guī)定問責(zé)和處理；應(yīng)當(dāng)追究紀(jì)律責(zé)任的，按照有關(guān)規(guī)定由紀(jì)檢監(jiān)察等部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

(一)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃未按規(guī)定履行報(bào)批程序的；

(二)違反審計(jì)管轄范圍規(guī)定安排和組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的；

(三)未按規(guī)定向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的；

(四)擅自變更審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的；

(五)未及時(shí)跟蹤管理審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的；

(六)其他違反審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的行為。

第三十條　本辦法施行前各縣(市、區(qū))及廊坊開發(fā)區(qū)制定的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。

第三十一條　本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期2年。